2026 報稅 6 大新規：單身 64 萬免繳、230 萬戶享 139 億紅利

距離 2026 年 5 月 1 日綜合所得稅開放申報，只剩不到一週。財政部這一輪同時把基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、長照扣除額與幼兒學前扣除額等 6 個項目全部往上拉，推估全台約 230 萬戶家庭共享約 139 億元的減稅紅利。本站拆解 6 大新規的實際影響，並同步對照日本今年令和 7 年分確定申告同時上路的大改制，幫你在按下送出前先把帳算清楚。

115 年度為什麼整批「漲」？基本生活費牽動 129 億減稅

台灣的綜所稅制度在《所得稅法》第 5 條明文規定，免稅額、課稅級距、退職所得定額免稅、身心障礙特別扣除額等項目都要與「消費者物價指數（CPI）累計漲幅」連動，累計漲幅超過 3% 就啟動調整。114 年度（即 2025 年 1 月到 12 月所得）的 CPI 累計漲幅突破門檻，財政部於是在 2025 年 11 月公告 115 年度綜合所得稅（即 2026 年 5 月申報）適用的新版標準。

最關鍵的變動是基本生活費從 21.0 萬元一口氣拉到 21.3 萬元。表面上只多 3,000 元，但乘上家戶人口數、再與扣除額合計比對後，乘數效果明顯：財政部估算光是這一項，就讓約 202 萬戶家庭受惠、合計減稅約 129 億元。加上其他 5 個區塊的調整，整體受惠戶數推估達 230 萬、減稅紅利規模約 139 億元。

6 大新規一次看：哪一項最能幫你省錢？

不同身分最有感的項目不一樣。以下整理調整前後的實際金額與主要受惠族群：

表內最搶眼的兩個項目：長照扣除額一口氣從 12 萬漲到 18 萬（漲幅 50%）、第二名以上幼兒扣除額從 12 萬衝到 22.5 萬（漲幅 87.5%）。衛福部資料顯示，全台符合長照條件的失能人口已突破 100 萬，有申報長照扣除額需求的家庭約佔其中一半以上，本輪加碼是近年最大幅度。

此外，幼兒學前扣除額的年齡上限從 5 歲以下放寬到 6 歲以下，等於把整個學齡前階段全部納入。配合少子化對策，多子女家庭第二胎起的扣除額直接翻倍還多。

單身 64 萬、雙薪 110.8 萬：免繳門檻跟你想的不一樣

調整後最實用的一個問題是：到底年收入多少就完全不用繳稅？

答案會依身分差很多。本站用新公式試算 4 種典型情境（僅採計免稅額＋標準扣除額＋薪資扣除額）：

商業周刊直接下結論：「月收 5 萬以下的單身上班族，基本上就完全免繳稅」。對雙薪家庭來說，只要有 1 名學齡前幼兒，門檻就直接推上 130 萬以上的年薪。

長照扣除額爆增 50%，但這 3 種情況吃不到

長期照顧特別扣除額從 12 萬漲到 18 萬，是 6 大新規裡漲幅最大的單項。但財政部同步設下「排富條款」，只要符合下列其中一項就不能用：

• ❌ 適用稅率 20% 以上（即綜合所得淨額超過 133 萬元）
• ❌ 選擇股利按 28% 稅率分開計稅
• ❌ 基本所得額超過 750 萬元

換句話說，家中年薪破百萬的中堅上班族如果同時要照顧失能長輩，很可能在 12%／20% 這條稅率邊界上被卡住。反過來說，能用 18 萬扣除額把自己從 20% 級距推回 12% 級距的人，一年實質可以省下 6 萬元以上稅金。

要被認定為「須長期照顧之身心失能者」，必須符合衛福部公告的失能等級（CDR 2 分以上或 ADL、IADL 失能）、聘僱合法外籍看護工、入住立案長照機構，或領有長照福利資格證明其中一項。診斷證明單開給家屬就要自行留底 5 年。

對照日本：確定申告同步大改，基礎控除升到最高 95 萬

同樣在 2026 年，日本也進行「令和 7 年分」（即 2025 年度所得）的確定申告結算。兩國今年不約而同進入「減稅改制年」，但路線大不同。

特別值得注意的是日本這一輪的切入點：基礎控除 48 萬日圓這個昭和年代遺留的數字，今年按所得級距分級調升，合計所得金額愈低、加乘控除愈多，最高可到 95 萬。這是一種明顯向低所得傾斜的設計。

改正後は、給与収入が 190 萬円以下の方については一律 65 萬円の給与所得控除を受けることが可能です。

出典：マネーフォワード クラウド（2026-03-01）

對照來看，台灣這次走的是「整批 +3〜5%」的漸進路線，不像日本按所得級距加權。好處是所有族群都受惠、沒有差別待遇爭議；壞處是對低所得家庭的邊際紅利相對有限，核心節稅紅利集中在家中有老、有小、有失能照顧需求的多口家庭。

另一個常被忽略的對比：日本的 My Number 卡（數位身分證）普及率已達 8 成，但確定申告電子化比率反而只有 70%，遠低於台灣的 92%。台灣民眾習慣用健保卡、行動電話認證一鍵完成，實務上更方便。

5/1 上路 3 個必知時點 × 4 種認證方式

時點一：5/1 系統開放，但超商健保卡認證正式退場

今年起四大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）的多媒體資訊機不再提供健保卡認證服務。想繼續用健保卡線上申報的民眾，要改走下列 4 種替代路徑：

1. 健保卡 ＋ 註冊密碼：家中電腦配讀卡機線上完成
2. 自然人憑證：超商 KIOSK 仍可列印查詢碼
3. 電子憑證（財金公司、TAICA 簽發）
4. 行動電話認證：手機門號 ＋ 身分證字號 ＋ 健保卡號三件組

時點二：6/1 前線上申報 → 7/31 退稅入帳

退稅速度與申報方式高度相關。依財政部時程：

• 6/1 前透過網路／手機申報：第一批退稅 7/31 入帳
• 6/1 後或採紙本申報：第二批最快 10/31、第三批要排到 2027 年 1 月

對預估會退稅的人來說，早報早領就等於把幾個月的資金機會成本賺回來。

時點三：手機申報抽獎 525 萬總獎金

財政部今年首度推出「手機完成申報抽現金」活動，頭獎 5 萬元，總獎金 525 萬元。加上街口支付、icash Pay 等行動支付繳稅的回饋最高 3〜5%，搭配繳稅信用卡的 0.4〜0.5% 回饋與 12 期 0 利率，實質繳稅成本能壓得更低。

2026 報稅 3 大地雷

雷 1：列舉扣除額 vs 標準扣除額選錯

有房貸、大筆醫藥費、保險費、自用住宅房租、教育學費的家庭，列舉扣除額通常會比標準扣除額 13.6 萬更划算。但系統預設是標準，很多人習慣按下一步就送出，等於自動放棄可能幾萬塊的節稅空間。建議先用財政部試算服務跑一次列舉版本對照。

雷 2：基本生活費差額忘了自己扣

試算畫面會自動比對「基本生活費總額（21.3 萬 × 家戶人口）vs 免稅額 ＋ 標準／列舉扣除額 ＋ 部分特別扣除額合計」，只要前者大於後者，差額能直接再扣一次。但如果是用離線版軟體或手工計算，漏掉這一步等於少扣一大塊，尤其多子女家庭影響最大。

雷 3：幼兒扣除額順位排錯

第 1 名 15 萬、第 2 名起每人 22.5 萬，不是依「年齡」排順位，而是依「申報順位」。兩個幼兒的家庭，誰被報成第 2 胎那一份差很多。夫妻分開申報、含受扶養親屬的情況下，要特別比對戶號與申報表單上的順位。

📎 延伸閱讀

• 想從制度哲學角度看台日報稅差異？參考〈5/1 綜所稅 vs 日本確定申告：兩種報稅系統的設計哲學〉
• 想知道日本旅遊相關稅制變化？參考本站〈11 月 1 日日本退稅大改制：10% 得先付、再去機場排隊領回？〉
• 要赴日觀光、擔心被徵新稅？參考〈日本 2026 觀光稅隱藏成本拆解〉
• 想了解台幣／日圓最新匯率與換匯時點？參考〈日圓甜蜜價：2026 年 4 月換匯觀察〉

📎 參考來源

• 財政部：公告 115 年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距
• 聯合新聞網：整理包／2026 年多項新制上路！免稅扣除額調升、強化勞工病假權
• TechNews 科技新報：2026 年「綜所稅六大新規」上路！信用卡、行動支付繳稅回饋一次看
• 萬集會計師事務所：2026 報稅「綜所稅」減稅了！免稅額 10.1 萬、單身標準扣除 13.6 萬
• Money101：2026 所得稅級距表整理！綜所稅免稅額、扣除額、累進差額級距調整前後比較
• 商業周刊：2026 報稅新制》月收 5 萬以下免稅！免繳稅門檻、新版所得稅級距總整理
• 康健雜誌：5 月必看！2026 報稅最新攻略：減稅新制、免稅門檻及退稅時程一次看
• 天下雜誌：2026 報稅懶人包》所得稅 4 大新制上路！最新免稅門檻、扣除額與繳稅方式
• 蔡佳峻會計師的稅務相談室：2026 所得稅級距最新版：我該繳 5% 還是 12%？
• 衛生福利部：長期照顧特別扣除額
• マネーフォワード クラウド：2026 年提出（令和 7 年分）確定申告の変更點まとめ
• @nifty IT 小ネタ帳：2026 年（令和 7 年分）確定申告期間はいつからいつまで？